Анализ финансового состояния предприятия

На стадии предварительного анализа финансового состояния (экспресс-анализа) формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями. Источником данных для его проведения служат «Бухгалтерский баланс», «Отчёт о прибылях и убытках».

Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансовой устойчивости и динамики развития бизнеса в целом.

Основными показателями финансового положения предприятия являются:

- обеспеченность собственными оборотными средствами;

- иммобилизация оборотных средств;

- наличие, движение и использование основных средств;

- обеспеченность фактических запасов предназначенными для них источниками средств;

- платежеспособность предприятия.

Для общей оценки динамики финансового состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Анализ структуры имущества предприятий целесообразно проводить на основе данных агрегированного баланса, который представлен в таблице (см. приложение 2).

Исходя из предварительных данных, в отчетном периоде можно отметить следующие положительные тенденции:

- наличие роста собственного капитала 156%;

наличие роста денежных средств 50%;

наличие роста основных средств 44,3%;

сумма дебиторской задолженности меньше кредиторской;

- отсутствие в балансе «больных» статей (убытки, суммы невыплаченных штрафов за нарушение договоров).

Приведем данные бухгалтерского баланса ООО «Модуль» в общую

таблицу (см. приложение 3).

Из показателей таблицы видно, что за последний отчётный период валюта баланса увеличилась на 82%. Можно сделать предположение о росте предприятия, наращивании производственного потенциала. Это произошло главным образом за счет:

увеличения оборотный активов, а именно запасов на 72,7% (сырье и материалы, готовая продукция и товары на перепродажу) по активу;

увеличение дебиторской задолженности на 222%;

- значительного роста собственного капитала 156% (нераспределенная прибыли и добавочный капитал) по пассиву.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

От того, как размещен капитал, в каких сферах и видах деятельности он используется, во многом зависит эффективность работы предприятия и его финансовое положение. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет очень большое значение при изучении исходных условий функционирования предприятия и оценке его финансовой устойчивости.

Таблица 11

Анализ источников формирования, (тыс. руб.)