Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В 2009 г. выручка от выполненных работ выросла до 72863 тыс.руб., то есть на 27,7% по сравнению с 2008 г., при этом себестоимость выполненных работ увеличилась на 9,89% тыс.руб. с 46595 тыс.руб. до 51201 тыс.руб.

Коммерческие и управленческие расходы увеличились на 633,37% c 824 тыс.руб. в 2008 г. до 6043 тыс.руб. в 2009 г., Общее увеличение расходов составило 20,72%, что это привело к увеличению рентабельности работ на 4%, с 16,87% в 2008 г. до 21,44% в 2009 г.

Выручка за 2009 год выросла на 27,7% по сравнению с 2008 г., при этом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 30,0% и как результат - снижение фондоотдачи основных средств на -2%, с 1,72 до 1,69 руб./руб. то есть каждый рубль, вложенный в основные фонды в 2009 году, принес предприятию выручку от выполненных работ на -0,03 руб. меньше чем в 2008 г. в пересчете на стоимость основных фондов 2008 г. Предприятие недополучило за счет снижения фондоотдачи выручки на сумму 995,4 тыс.руб. (0,03*33180).

На -13,98% за 2009 год сократились затраты на 1 рубль выполненных работ, т.е. ЗАО «РСУ Северное» затрачивал на каждый рубль выполненных работ в 2009 году на -12 коп. меньше, чем в 2008 г.

Таким образом, в целом динамика показателей ЗАО «РСУ Северное» имеет положительный характер, так в 2006 г. произошли следующие положительные изменения: увеличилась выручка, увеличилась рентабельность, увеличилась фондоотдача, затраты на 1 руб. выполненных работ сократились до 67 коп. В 2007 г. положительные изменения следующие: увеличилась выручка, увеличилась фондоотдача, затраты на 1 руб. выполненных работ сократились до 62 коп. Однако за счет увеличения коммерческих и управленческих расходов снизилась рентабельность - это отрицательное изменение. В 2008 г. к положительным результатам можно отнести только увеличение выручки, тогда как все остальные показатели имеют отрицательные тенденции: снизилась рентабельность работ (услуг), снизилась фондоотдача, затраты на 1 руб. выполненных работ увеличились до 82 коп. Ситуация улучшается в 2009 г.: увеличилась выручка и рентабельность, затраты на 1 руб. выполненных работ сократились до 70 коп., однако снизилась фондоотдача.

Фондоотдача ОПФ (ФО) определяется по формуле (2.1):

ФО=ВП/СсрОПФ, ( 2.1 )

где ВП - выручка от выполненных работ (услуг).

Фондоотдача активной части ОПФ (ФОа) определяется по формуле (2.2):

ФОа=ВП/САср.г, ( 2.2 )

гдеСАср.г - среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов.

Факторная модель фондоотдачи имеет мультипликативный вид выражения (2.3):

ФО = ФОа*УДа . ( 2.3 )

Доля активной части основных средств в общем объеме (УДа) по формуле (2.4):

УДа = САср.г/Сср.г. (2.4 )

Определим влияние факторов на фондоотдачу (таблица 5), приведем ниже расчеты. Результаты факторного анализа фондоотдачи представлены на рис. 4.

Таблица 5 - Анализ фондоотдачи ЗАО «РСУ Северное»