Анализ показателей прибыли и рентабельности ОАО «Ланселот»

Анализ прибыли и рентабельности организации приводится в таблице 2.1.5.

Таблица 2.1.5. Оценка выполнения плана по балансовой прибыли ОАО «Ланселот» за 2010-2011 гг.

За анализируемый год снижение прибыли на 155237 руб., в том числе прибыли от реализации - на 153961 руб., т.е. на 31,26%. Именно этот фактор повлиял на снижение прибыли по сравнению с базовой (по 2010 г.).

Анализ прибыли от реализации услуг начинается с проверки баланса услуг, выявления влияния на выполнение плана по прибыли, изменение прибыли в остатках нереализованной услуг на начало и конец года.

Итак, план по прибыли от реализации услуг не выполнен на сумму 153961 руб. Невыполнение плана связано с несколькими факторами. Это невыполнение плана по выпуску услуг на 15%, что увеличило сумму недополученной прибыли на 23555 руб. Главный фактор невыполнения плана прибыли от реализации - это сверхплановое увеличение остатков нереализуемой услуг на конец года. По плану предприятие должно было реализовать услуг на сумму 1896975 руб., фактически же выручка от реализации составила 1766552 руб. В результате предприятие недополучило прибыли на сумму 130406 тыс. руб. 7 и 8, значительно возросла, это связано резким увеличением объема производства и как следствие снижением себестоимости услуг. Увеличилась доля прибыли относительно себестоимости, от чего к 2011 году рентабельность продаж возросла до 11, 7%, и эта тенденция сохраняется. Рентабельность услуг также стабильно растет и к концу прошлого года находилась на уровне 7,1%, рост ее составил 1,4%. Рентабельность производства в общем по годам также увеличивается и в 2011 г. составила 16,1%, темпы роста довольно высокие и с каждым годом увеличиваются.

Таблица 2.1.6. Динамика изменения рентабельности ОАО «Ланселот» за 2010-2011 гг.