Анализ валового дохода

Анализ валового дохода предприятия общественного питания имеет большое значение, ведь за счет валового дохода возмещаются издержки производства и обращения, а так же формируется прибыль.

Валовой доход определяется как разность между денежной выручкой от продажи товара и материальными затратами на его производство. Валовой доход равен сумме заработной платы и чистого дохода (прибыли)

Как и при анализе издержек, изучение валового дохода проведем по его сумме и по уровню в процентах к товарообороту комбината питания, рассмотрим динамику валового дохода и степень выполнения плана, а также влияние различных факторов на его изменение.

Произведенные расчеты показывают, что в 2011 году сумма валового дохода увеличилась на 4165,58тыс. руб. или на 16% относительно предыдущего года. Также был перевыполнен план по валовому доходу на 5% и отмечен рост уровня валового дохода до 34,1 %, что на 0,4 и 0,6 % превышает показатели 2010 года и плана 2011 года соответственно.

Таблица 7 - Выполнение плана и динамика валового дохода ресторана за 2010-2011 гг., тыс. руб.

Увеличение или уменьшение товарооборота ведет к соответствующему изменению валового дохода. Определим влияние роста товарооборота на валовой доход ресторана.

Для этого используем следующую формулу:

ΔВДт = (Т2011 - Т2010) х Увд2010 / 100,(2.11)

гдеΔВДт - изменение суммы валового дохода за счет изменения товарооборота,

Увд2010 - уровень валового дохода в 2010 году.

ΔВДт = (89370- 78070) х 33,7 / 100 = 3808,1 тыс. руб.,

таким образом, за счет увеличения товарооборота валовой доход вырос на 3808,1 тыс. руб.

Изменение суммы валового дохода за счет изменения среднего уровня реализованных торговых надбавок и наценок на продукцию общественного питания определим следующим образом:

ΔВДср.вд = (Увд2011 - Увд2010) х Т2011 / 100,(2.12)

или

ΔВДср.вд =ΔВДобщ - ΔВДт,(2.13)

гдеУвд2011, Увд2010 - удельный вес валового дохода в 2011 и 2010 годах соответственно,

ΔВДобщ - общее изменение суммы валового дохода.

ΔВДср.вд = 4165,58- 3808,1 = 357,48 тыс. руб.

Большое влияние на валовой доход оказывает изменение продажных цен на продукцию собственного производства и покупные товары. При повышении продажных цен соответственно растет сумма реализованных надбавок и наценок. Рассчитаем влияние ценового фактора. Как уже упоминалось выше, средний индекс цен по продовольственным товарам в 2011 году составил 1,123. Таким образом, товарооборот в сопоставимых ценах за 2011 год равен 79581,48тыс. руб. Прирост товарооборота за счет ценового фактора составил 9788,52 тыс. руб.

Рост валового дохода в результате изменения цен (ΔВДц) получаем путем умножения прироста товарооборота за счет повышения цен (ΔТц) на фактический уровень реализованных торговых надбавок и наценок 2011 года (УВД 2011ф), то есть:

ΔВДц = ΔТц х УВД 2011ф,(2.14)